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公司成立第一個月法人沒有工資，但是繳納社保，公司和個人部分都由公司承擔(dān)，這個賬務(wù)怎么做? 第二個月法人有工資，個人部分由法人自己承擔(dān)了，請問這兩個月工資和社保的賬務(wù)該怎么做
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你好 第一個月：計提社保：借管理費(fèi)用 營業(yè)外支付-個人部分 貸 應(yīng)付職工薪酬 支付社保 借：應(yīng)付職工薪酬 貸銀行存款
第二個月你可以把工資實際發(fā)放看做扣了個人社保部分的倒擠應(yīng)發(fā)工資
2020 05/15 16:07
劉茜老師 
2020 05/15 16:07
然后按照這個分錄做
1.計提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
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