免費(fèi)問(wèn)答

2×17年1月，甲公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員關(guān)注到其2×16年以下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理： (1)因需銷售門店，甲公司向乙公司租入臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內(nèi)第一個(gè)半年為免租期，之后每半年租金60萬(wàn)元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計(jì)達(dá)到4000萬(wàn)元或以上，乙公司將獲得額外100萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)分享收入。2×16年度商鋪實(shí)現(xiàn)的銷售額為1000萬(wàn)元。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銷售費(fèi)用 60 貸：銀行存款 60 借：銷售費(fèi)用 25 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 25 (2)因需銷售門店，甲

2)因需銷售門店，甲公司委托中介代為尋找門巿房，并約定中介費(fèi)用為10萬(wàn)元。2×16年3月1日，經(jīng)中介介紹，甲公司與丙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同。約定：租賃期自2×16年3月1日起3年，年租金840萬(wàn)元，丙公司同意免除前兩個(gè)月租金；丙公司尚未支付的物業(yè)費(fèi)176萬(wàn)元由甲公司支付；如甲公司提前解約，違約金為60萬(wàn)元；甲公司于租賃開始日支付了當(dāng)年租金700萬(wàn)元、物業(yè)費(fèi)176萬(wàn)元，以及中介費(fèi)用10萬(wàn)元。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下： 借：銷售費(fèi)用 886 貸：銀行存款 886 (3)2×16年1月1日，甲公司與丁公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以4500萬(wàn)元的價(jià)格出售給丁公司，同時(shí)

(3)2×16年1月1日，甲公司與丁公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，甲公司將其辦公樓以4500萬(wàn)元的價(jià)格出售給丁公司，同時(shí)甲公司自2×16年1月1日至2×20年12月31日止期間可繼續(xù)使用該辦公樓，但每年末需支付丁公司租金300萬(wàn)元，期滿后丁公司收回辦公樓。 當(dāng)日，該辦公樓賬面原值為6000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊750萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年，同等辦公樓的市場(chǎng)售價(jià)為5500萬(wàn)元，市場(chǎng)上租用同等辦公樓需每年支付租金520萬(wàn)元。1月10日，甲公司收到丁公司支付的款項(xiàng)，并辦妥辦公樓產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。 甲公司會(huì)計(jì)處理：2×16年確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出750萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元。 本題不考慮增值

本題不考慮增值稅、所得稅及其他因素。 要求：根據(jù)資料(1)至(3)，逐項(xiàng)判斷甲公司會(huì)計(jì)處理是否正確，并簡(jiǎn)要說(shuō)明判斷依據(jù)。對(duì)于不正確的會(huì)計(jì)處理，編制相應(yīng)的調(diào)整分錄(按當(dāng)期事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整)。

你這里總租金為60*5=300，每年租金分?jǐn)倿?00/3=100 借 銷售費(fèi)用 40 貸 應(yīng)付賬款 40 你這里已經(jīng)達(dá)到了，是實(shí)際的負(fù)債，不是預(yù)計(jì)負(fù)債 借 預(yù)付負(fù)債 5 貸 應(yīng)付賬款 5 處理沒(méi)問(wèn)題 不屬于真實(shí)的出售，是屬于售后租回是屬于融資。 不應(yīng)該確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出750和管理費(fèi)用 300.