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我去年購進了一項固定資產(chǎn)，大貨車，主辦會計說要加速折舊，40多萬的，現(xiàn)在費用不夠，主辦會計說固定資產(chǎn)500萬以下一次性加速折舊，但是我是按照60%的年限加速折舊的，請問我這個賬要如何調(diào)整呢
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稅法上，500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性計提折舊，你在申報2019年所得稅的時候注意填報。會計上，一次性計提折舊顯然不符合企業(yè)會計準則，建議跟你們主辦確認好，按照會計上規(guī)定的年限計提。
2020 05/19 14:55
84784971 
2020 05/19 15:00
請對于會計跟稅法上的差異，我要怎么做
Cara老師 
2020 05/19 15:03
會計與稅法的差異，你需要確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債。比如，稅法允許你固定資產(chǎn)一次性計提折舊，會計上你不是一次性計提折舊，就會導致：
固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，應當確認遞延所得稅負債
84784971
2020 05/19 15:26
固定資產(chǎn)大貨車原值是331048.46購進時做的分錄是，借：固定資產(chǎn)331048.46應交稅費—應交增值稅（進項稅額）43036.30. 貸：銀行存款. 374084.76。 折舊時：借：主營業(yè)務成本—折舊費6552貸累計折舊6552我這個折舊采取的是會計上的折舊方法，折舊年限為48個月，因為火車的損耗比較大，我現(xiàn)在要把他500萬以下的固定資產(chǎn)一次性計入折舊費用，請問我要如何做稅會差異的調(diào)整分錄呢
84784971
2020 05/19 15:27
麻煩老師說的詳細一點，我對這方面的疑惑比較大
Cara老師
2020 05/19 15:50
請參考下面的截圖。
84784971
2020 05/19 16:16
為什么差異額還要乘以25%
Cara老師
2020 05/19 16:17
計算遞延所得稅，當然要乘以所得稅稅率。這個25%是通用的，具體稅率根據(jù)你們單位情況來。
84784971
2020 05/19 16:23
300萬之內(nèi)的企業(yè)所得稅的稅率是10%，那我乘以10
84784971
2020 05/19 16:23
那我乘以10%吧
Cara老師
2020 05/19 16:35
可以的你享受小型微利所得稅優(yōu)惠。
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