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實(shí)務(wù)
問題已解決
什么科目才會(huì)涉及到以前年度損益調(diào)整？
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跨年，涉及損益沒有做賬，或者是需要調(diào)整，6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—— 未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
2020 05/22 09:03
84784955 
2020 05/22 09:09
那老師因?yàn)橹坝杏浺还P19年的分錄滯納金53.94元沒有分出來，記到稅金及附加里面：
錯(cuò)誤分錄：借：稅金及附加387.89
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-印花稅387.89
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-印花稅387.89
貸：銀行存款387.89
請(qǐng)問怎么調(diào)整以前年度損益調(diào)整？
maize老師 
2020 05/22 09:18
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-印花稅3 貸以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整 ，貸未分配利潤(rùn) ，借銀行 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-印花稅 之后重新做借營(yíng)業(yè)外支出 貸銀行，還有印花稅和增值稅是分開做應(yīng)交稅費(fèi)下面這個(gè)，不能這么混合應(yīng)交增值稅，或者是應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅，這樣
84784955
2020 05/22 10:31
你發(fā)給我的，前面三個(gè)分錄以前年度損益調(diào)整金額都是-53.94
最后那個(gè)分錄，營(yíng)業(yè)外支出金額正數(shù)53.94元是吧？
maize老師
2020 05/22 10:38
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-印花稅53.94 貸以前年度損益調(diào)整，53.94借以前年度損益調(diào)整 53.94，貸未分配利潤(rùn) ，53.94借銀行53.94 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-印花稅53.94 之后重新做借營(yíng)業(yè)外支出 53.94貸銀行53.94
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