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老師，我4月份有一筆稅控維護費280，但是我4月份沒有增值稅，這筆280，我申報時候如何操作？記賬如何記?我是一般納稅人
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你好 4月做借管理費用-維護費貸銀行存款 抵減的時候以后做借應交稅費-應交增值稅-減免稅 借管理費用-維護費負數(shù) 這樣做 。 申報的話 ： 1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：
需要將當期發(fā)生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在只是第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。
2、《增值稅減免稅申報明細表》：
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。
3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。
不抵減沒稅 就不寫主表 。 后面本期實際減免哪里 不填寫 我記得是4欄里面 不寫 你看看
2020 05/25 15:12
84784992 
2020 05/25 15:22
比如6月有增值稅，抵減的時候做借應交稅費-應交增值稅-減免稅 借管理費用-維護費負數(shù)?；申報表是在本期實際抵減稅額中填寫280，是吧
meizi老師 
2020 05/25 15:26
你好 嗯是的 如果你要抵減的話 是的
84784992
2020 05/25 15:31
那如果今年一直沒增值稅，到明年才有。那我抵減記賬是:借應交稅費-應交增值稅-減免稅 借以前年度損益調(diào)整負數(shù)嗎？
meizi老師
2020 05/25 15:37
你好 這個抵減分錄就放著 不做。 等著抵減做 。 不需要走以前年度損益調(diào)整 。 直接走管理費用 。 金額很小
84784992
2020 05/25 15:38
好的，謝謝老師
meizi老師
2020 05/25 15:46
沒事的希望能幫到你
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