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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
支付員工生育津貼，賬務(wù)怎么處理？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好
借：其他應(yīng)收款--XX
貸：銀行存款
公司取得生育津貼后，沖減其他應(yīng)收款科目余額。
2020 06/02 14:45
84784986 
2020 06/02 15:16
老師，你好。1月收到社保局轉(zhuǎn)入員工生育津貼1萬(wàn)多元，當(dāng)時(shí)的分錄：
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：銀行存款
5份公司支付員工生育醫(yī)療費(fèi)3000元，因?yàn)樾莓a(chǎn)期期間公司正常發(fā)放工資，所以發(fā)給員工的和實(shí)際收到的錢不一致。
張艷老師 
2020 06/02 15:30
這個(gè)生育津貼就是在休產(chǎn)假期間用津貼支付了工資。
（1）如果員工的產(chǎn)假工資高于生育津貼，那就按產(chǎn)假工資發(fā)員工，生育津貼下來(lái)，歸企業(yè)；
（2）如果員工的產(chǎn)假工資低于生育津貼，那可以先按產(chǎn)假工資發(fā)員工，然后生育津貼下來(lái)，將與產(chǎn)假工資的差額補(bǔ)給員工。
84784986
2020 06/02 15:41
屬于第一種員工的產(chǎn)假工資高于生育津貼。完整分錄怎么做？
張艷老師
2020 06/02 15:58
收到津貼時(shí)
借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款--XX
按月支付時(shí)，做
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：銀行存款
差額部分歸企業(yè)
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：營(yíng)業(yè)外收入
84784986
2020 06/02 17:01
老師，你好。怎么不是應(yīng)付職工薪酬而是營(yíng)業(yè)外收入？
張艷老師
2020 06/02 17:08
抱歉，您說(shuō)的是工資高于津貼的情況，應(yīng)該做
收到津貼時(shí)
借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款--XX
按月支付時(shí)，做
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：銀行存款
差額計(jì)入
借 管理費(fèi)用等-工資
貸 應(yīng)付職工薪酬-工資
借 應(yīng)付職工薪酬-工資
貸 銀行存款
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