免費(fèi)問(wèn)答

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條　企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 故：企業(yè)當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得= 1800-1200=600萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（600-500）×50%=550萬(wàn)元。 2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）規(guī)定：科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。 故：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為：1200×75%=900萬(wàn)元。 3.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 如果本公司符合高新企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以按照15%計(jì)算企業(yè)所得稅。