某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月經(jīng)營狀況如下: (1)生產(chǎn)食用酒精一批,將其中的50%用于銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元。 (2)將剩余50%的食用酒精作為酒基,加入食品添加劑調(diào)制成45度的配制酒2噸,當(dāng)月全部銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、稅額2.34萬元。 (3)配制葡萄酒一批,裝瓶對外銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額4.68萬元。 (4)從農(nóng)戶手中收購高粱,收購成本價43萬元;所收購的高粱當(dāng)月全部委托A公司生產(chǎn)白酒35000千克,收到A公司開具增值稅專用發(fā)票金額4萬元,稅額0.52萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售,收取了不含稅價款80萬元。 其他相關(guān)資料:企業(yè)當(dāng)期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元,白酒消費稅比例稅率20%,定額稅率0.5元/500克,其他酒消費稅稅率為10%。 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅。 (2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅。 (4)計算A公司代收代繳消費稅。 (5)計算(4)消費稅
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2020 06/06 01:45
暖暖老師
2020 06/06 05:09
1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅。
20*10%
暖暖老師
2020 06/06 05:10
2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。
18*20%+2*2000*0.5/10000
暖暖老師
2020 06/06 05:10
(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費
36*10%
暖暖老師
2020 06/06 05:13
(4)計算A公司代收代繳消費稅。
(43+4+35000*2*0.5/10000)/(1-20%)*20%+35000*2*0.5/10000
暖暖老師
2020 06/06 05:14
5)計算(4)消費稅的計算
80*20%+35000*2*0.5/10000
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