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為什么要用5除以25%？這樣做是什么意思？

84785032| 提問時間：2020 06/08 20:16
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好，5/25%的意思是還原應納稅暫時性差異的金額。因為遞延所得稅負債期末減期初等于5，所以還原影響遞延所得稅負債的應納稅暫時性差異是20。
2020 06/08 20:19
84785032
2020 06/08 20:24
那利潤總額里面已經包含了罰款支出，為什么還要在加一遍罰款的20？這樣不是重復了嗎
小林老師
2020 06/08 21:15
您好，罰款支出是永久性差異，只能一次納稅調整，后期不能納稅調整。所以計算企業(yè)所得稅時加上20。
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