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同學(xué)您好，伊雪很高興為您解答 2013年年末（所得稅稅率25%）: ①賬面價值＝360－（360－60）/4＝285（萬元）。 ②計稅基礎(chǔ)＝360－（360－60）×5/15＝260（萬元）。 ③應(yīng)納稅暫時性差異＝285－260＝25（萬元）。 ④遞延所得稅負債發(fā)生額＝25×15%－0＝3.75（萬元）。 ⑤應(yīng)交所得稅＝（1000－25）×25%＝243.75（萬元）。 ⑥所得稅費用＝243.75＋3.75＝247.5（萬元）。 請問你是哪一步?jīng)]懂呢？