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沒有計提和申報的人工費通過臨時戶一對一轉(zhuǎn)給工人的，可以直接入工程施工成本嗎？還是入應(yīng)付職工薪酬？
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可以直接計入應(yīng)付職工薪酬，再轉(zhuǎn)放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于沒有申報個稅，因此在企業(yè)所得稅匯算清繳時，無法在企業(yè)所得稅稅前列支成本，會調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。
2020 06/12 09:01
84784975 
2020 06/12 09:05
是借應(yīng)付職工薪酬 貸銀存 借工程施工 貸應(yīng)付職工薪酬 嗎？？如果涉及到去年的人工需要做以前年度損益調(diào)整嗎？
江老師 
2020 06/12 09:06
第一個問題：你說的分錄完全正確。
第二個問題：是的，是這樣的賬務(wù)處理。
84784975
2020 06/12 09:09
損益調(diào)整的分錄怎么寫呢？
84784975
2020 06/12 09:10
損益調(diào)整后，匯算清繳時也要調(diào)增是嗎？
江老師
2020 06/12 09:10
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
84784975
2020 06/12 09:11
要調(diào)整利潤分配嗎？
江老師
2020 06/12 09:13
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84784975
2020 06/12 09:13
損益調(diào)整后，匯算清繳時也要調(diào)增是嗎？
江老師
2020 06/12 09:15
這個不涉及到本年利潤的變化，匯算清繳時不用調(diào)增。
84784975
2020 06/12 09:17
匯算清繳調(diào)增只調(diào)整本年度沒有申報的了？？
江老師
2020 06/12 09:17
是的，只調(diào)整本年的數(shù)據(jù)
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