問(wèn)題已解決

2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬(wàn)元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212.3萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬(wàn)元；銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6.4萬(wàn)元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為_(kāi)____萬(wàn)元。216 （9.6-6.9)-6.4=212.3萬(wàn)元 為什么 詳細(xì)解釋一下 企業(yè)記賬多記了2.7元 應(yīng)該減去2.7 為什么是加呢

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2016 06/14 17:35
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84785046
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職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬(wàn)元 意思是企業(yè)銀行日記賬多記了2.7元 應(yīng)該是216-2.7 呀
2016 06/14 17:45
鄒老師
2016 06/14 17:37
調(diào)節(jié)后的余額=日記賬金額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付 因?yàn)槎嗉?jí)了，導(dǎo)致銀行存款減少，所以需要加回來(lái)
鄒老師
2016 06/14 18:38
這個(gè)是站在銀行存款日記賬的角度，余額是216 本來(lái)正確的 借；庫(kù)存現(xiàn)金6.9 貸；銀行存款6.9 錯(cuò)誤的記為 借；庫(kù)存現(xiàn)金9.6 貸；銀行存款9.6 正常金額是=216-6.9 而錯(cuò)誤的記為216-9.6,所以需要加上2.7才對(duì)，而不是減去
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