問(wèn)題已解決

某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間進(jìn)行商品促銷(xiāo)，商場(chǎng)經(jīng)理采取促銷(xiāo)方案：購(gòu)物滿(mǎn)100元贈(zèng)送價(jià)值20元的商品。銷(xiāo)售額100元的商品其成本為70元，則商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額為5.23元。5.23是怎么算出來(lái)的？

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/12 16:06
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Lyle
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
你好 計(jì)算過(guò)程如圖 （100+20）/1.17*0.17-70/1.17*0.17-20/1.17*70%*17%
2020 06/12 16:56
84785014
2020 06/12 17:29
老師，銷(xiāo)售額是含增值稅的嗎？20先乘70%再除以1.17也是可以的嗎？
Lyle
2020 06/12 17:33
銷(xiāo)售額都是含稅的，就像你在商店里看到的價(jià)格都是含稅的
84785014
2020 06/12 17:43
好的老師 還有一個(gè)就是一般納稅人的應(yīng)納增值稅額要抵扣購(gòu)進(jìn)商品價(jià)款的增值稅，而小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額怎么不用抵扣呢？
Lyle
2020 06/12 17:45
這個(gè)沒(méi)有什么為什么，就是小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人 所以就用個(gè)簡(jiǎn)便的方法算
84785014
2020 06/12 17:48
好的老師。那一般納稅人的增值稅稅率是17%，小規(guī)模納稅人一般是4%嗎
Lyle
2020 06/12 17:51
這個(gè)不同情況不一樣 而且現(xiàn)在早就不是17%的年代了，可能你做的題目是按照以前的稅率的 考試時(shí)按要求的就好
84785014
2020 06/12 18:13
好的 謝謝老師o(wú)(^o^)o
Lyle
2020 06/12 18:17
不客氣 祝學(xué)習(xí)順利
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