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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好，老師，我們公司是加工型的企業(yè)，對(duì)方提供主料，我公司出輔料，還有技術(shù)服務(wù)！我們開票給對(duì)方有13個(gè)點(diǎn)的加工費(fèi)和6個(gè)點(diǎn)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，請(qǐng)問老師我們公司結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)的?。?/p>
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您好，您這個(gè)應(yīng)該屬于受托加工的業(yè)務(wù)，稍等，我給你寫完整的分錄
2020 06/16 09:26
玲老師 
2020 06/16 09:27
你好， 1、當(dāng)企業(yè)收到受托加工物4102資時(shí)1653：
可以不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。
2、實(shí)際加工時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用 等
3、完工入庫(kù)時(shí)：
借：庫(kù)存商品--受托加工完工商品
貸：生產(chǎn)成本
4、交付完工物資時(shí)：
借：應(yīng)收帳款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫(kù)存商品--受托加工完工商品
另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資
84784953 
2020 06/16 09:31
老師，但是這個(gè)針對(duì)于技術(shù)服務(wù)費(fèi)這個(gè)一部分的成本，怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？
玲老師
2020 06/16 09:43
這個(gè)針對(duì)于技術(shù)服務(wù)費(fèi)這個(gè)一部分的成本主要是人工費(fèi)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 勞務(wù)成本/銀行存款
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