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實(shí)務(wù)
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老師，我們是建筑勞務(wù)公司，年報上納稅調(diào)整把成本調(diào)增了，調(diào)增的金額，這個分錄怎么做，還有年報上補(bǔ)交的企業(yè)所得稅要計提嗎
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納稅調(diào)增的金額不用做分錄的
2020 06/16 16:13
蔣飛老師 
2020 06/16 16:14
年報上補(bǔ)交的企業(yè)所得稅要計提：
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784950 
2020 06/16 16:21
企業(yè)所得稅當(dāng)月計提，當(dāng)月繳納了，調(diào)增的成本為什么不要做分錄呢，那金額不是對不上了
蔣飛老師
2020 06/16 16:25
調(diào)增的成本是稅務(wù)上要求的，是稅務(wù)與會計的差異，會計不用調(diào)賬的
84784950
2020 06/16 16:34
老師是這樣的，上面我打錯了，是調(diào)減，12月份這筆金額忘記沖減了，導(dǎo)致企業(yè)所得稅負(fù)數(shù)了，所以在五月份年報上調(diào)減了，本來我這個金額已經(jīng)在今年一月份的成本沖減了，在年報上也調(diào)減了這筆金額，導(dǎo)致重復(fù)了這筆賬，該怎么做賬
蔣飛老師
2020 06/16 16:47
當(dāng)時具體分錄是怎么做的呢？
84784950
2020 06/16 16:56
12月份做的是這個分錄，借主營業(yè)務(wù)成本~某某項目
貸應(yīng)付賬款~某某公司，
今年一月份紅字沖減了這筆分錄，五月份調(diào)減了這筆金額
蔣飛老師
2020 06/16 17:04
五月份調(diào)減了這筆金額
…為什么要調(diào)減呢？
84784950
2020 06/16 17:12
因?yàn)槟陥笊铣霈F(xiàn)負(fù)數(shù)，我在外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅還要給我退回來，稅局不可能退吧，我只能把這筆錢調(diào)減，總要交點(diǎn)企業(yè)所得稅把
蔣飛老師
2020 06/16 17:17
把1月份的憑證反結(jié)賬刪除就可以了
蔣飛老師
2020 06/16 17:19
建議：不要再做調(diào)整分錄了，直接把一月的那張憑證刪除即可
84784950
2020 06/16 18:54
那豈不是我把所有的？資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表全部要改過了，還要去稅局更改
蔣飛老師
2020 06/16 19:12
只涉及這一筆分錄，不用改報表的
84784950
2020 06/16 19:18
報表上的數(shù)字不對了耶，怎么可能不改呢呢？相差幾百萬
蔣飛老師
2020 06/16 19:35
不然就補(bǔ)做分錄：
借主營業(yè)務(wù)成本~某某項目
貸應(yīng)付賬款~某某公司
（把一月份的分錄抵減掉）
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