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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人2020年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價1000元（不含增值稅），增值稅稅率為13%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)有權(quán)無理由退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元。 甲公司于2020年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。截至2020年12月31日款項(xiàng)已經(jīng)收到。 要求：（1）做出2020年12月的賬務(wù)處理。 （2）假設(shè)乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)沒有發(fā)生銷售退回，做出甲公司的賬務(wù)處理。 （3）假設(shè)乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)發(fā)生銷售退回30件，做出甲公司的賬務(wù)處理. （4）假設(shè)乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)發(fā)生銷售退回60件，做出甲公司的賬務(wù)處理
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（1）
借：銀行存款 226000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 （200*1000*80%）
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 40000（200*1000*20%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26000
借：主營業(yè)務(wù)成本 96000（200*600*80%）
借：應(yīng)收退貨成本 24000（200*600*20%）
貸：庫存商品 120000
（2）
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 40000
借：主營業(yè)務(wù)成本 24000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000
貸：應(yīng)收退貨成本 24000
（3）
借：庫存商品 18000
借：主營業(yè)務(wù)成本 6000
貸：應(yīng)收退貨成本 24000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 40000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3900
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
貸：銀行存款 33900
（請追問第4問）
2020 06/18 14:50
劉之寒老師 
2020 06/18 14:55
（4）
借：庫存商品??? 36000
貸：應(yīng)收退貨成本 24000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 ?12000
?
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 40000
借：主營業(yè)務(wù)收入? 20000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800
貸：銀行存款 67800
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