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問(wèn)題已解決
這道題E項(xiàng)，計(jì)算過(guò)程不是很理解，為何乘以40%，另外這里的運(yùn)費(fèi)何為不是價(jià)外費(fèi)用，而分開算稅率
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同學(xué)，你這個(gè)題目我建議不要做了。稅率還是16%和10%?，F(xiàn)在是13%和9%。E選項(xiàng)在建工程領(lǐng)用原材料不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，不動(dòng)產(chǎn)在建工程自2019年4月1日起允許全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2020 06/19 17:51
84785007 
2020 06/19 17:54
好的，我知道稅率已經(jīng)變了，也不分兩次抵扣。但是我想知道它這個(gè)計(jì)算思路是怎么來(lái)的
文靜老師 
2020 06/19 18:08
我個(gè)人認(rèn)為沒(méi)必要分析了，因?yàn)檫@種處理已經(jīng)過(guò)時(shí)，或者說(shuō)現(xiàn)在已經(jīng)不正確。這題按舊規(guī)定:材料稅率是16%，金額6.56-0.6，運(yùn)費(fèi)稅率是10%.金額0.6，原來(lái)已經(jīng)抵扣(6.56-0.6)*16%? 0.6*10%，用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程應(yīng)分期抵扣，所以當(dāng)期只能抵扣60%，應(yīng)轉(zhuǎn)出40%，(6.56-0.6)*16%*40%? 0.6*10%*40%。個(gè)人認(rèn)為完全沒(méi)必要掌握
84785007
2020 06/19 20:07
我大概理解了，可我不知道這里的運(yùn)費(fèi)為何不是價(jià)外費(fèi)用，稅率不是應(yīng)該隨貨物，但這里另外計(jì)算
文靜老師
2020 06/19 20:17
運(yùn)費(fèi)是采購(gòu)成本，交通運(yùn)輸業(yè)稅率是9%，你所說(shuō)的價(jià)外費(fèi)用，是銷售方在收取貨款的同時(shí)，額外收取的由銷售方自己承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)。這個(gè)從稅率上看應(yīng)該是第三方另外收取的運(yùn)費(fèi)
84785007
2020 06/19 20:19
是的，題干沒(méi)說(shuō)是第三方，所以我不知道答案為何要默認(rèn)是第三方收取的運(yùn)費(fèi)
文靜老師
2020 06/19 20:21
答案上是第三方。從題干上看不出來(lái)。所以運(yùn)費(fèi)可能有你理解的價(jià)外費(fèi)用這種情況。
84785007
2020 06/19 20:23
好的，這道題我明白了，謝謝老師
文靜老師
2020 06/19 20:23
不客氣，希望能夠幫到你
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