問(wèn)題已解決

購(gòu)入固定資產(chǎn)小于500萬(wàn)是不可以一次性加計(jì)扣除?申報(bào)所得稅季報(bào)時(shí)候?

84784988| 提問(wèn)時(shí)間:2020 06/23 11:31
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,小于500萬(wàn)是可以一次性扣除的。季報(bào)就可以申報(bào)。
2020 06/23 11:34
84784988
2020 06/23 11:40
是不是記賬還是按月提折舊,申報(bào)時(shí)候填入所得稅報(bào)表就行?稅會(huì)產(chǎn)生差異怎么弄?
宇飛老師
2020 06/23 11:41
對(duì)的,是這樣的,會(huì)產(chǎn)生差異,確認(rèn)遞延所得稅。
84784988
2020 06/23 11:42
這個(gè)需要做分錄嗎?具體怎么操作?
宇飛老師
2020 06/23 11:45
借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 比如資產(chǎn)500萬(wàn),你會(huì)計(jì)計(jì)提折舊100萬(wàn),但是稅法全提了,那么差額400萬(wàn),對(duì)應(yīng)的所得稅400*25%=100萬(wàn),就確認(rèn)100萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債。
84784988
2020 06/23 11:51
是申報(bào)的下個(gè)月就需要做這筆分錄嗎?那最后遞延所得稅負(fù)債的余額怎么處理?
宇飛老師
2020 06/23 11:52
嗯,可以的,余額留著后面會(huì)轉(zhuǎn)銷。
84784988
2020 06/23 11:53
怎么轉(zhuǎn)?往哪里轉(zhuǎn)?多會(huì)兒轉(zhuǎn)?麻煩老師了,第一次做這個(gè)業(yè)務(wù)
宇飛老師
2020 06/23 12:10
資產(chǎn)500萬(wàn),假設(shè)用5年,第一年你會(huì)計(jì)計(jì)提折舊100萬(wàn),賬面價(jià)值剩下400萬(wàn),但是稅法全提了,計(jì)稅基礎(chǔ)為0,那么差額400萬(wàn),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債400*25%=100萬(wàn),第二年你再計(jì)提折舊100萬(wàn),則會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值剩下300萬(wàn),稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,差額300萬(wàn),由于這個(gè)是累計(jì)計(jì)算的,因此之前400萬(wàn)就多計(jì)提了100萬(wàn),所以要沖掉,也就是保持結(jié)果差異為300萬(wàn)。那么最后一年會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為零時(shí)候和稅法一致,就不存在遞延所得稅了。
84784988
2020 06/23 13:30
好的,謝謝老師
宇飛老師
2020 06/23 13:31
不客氣,滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。
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