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請(qǐng)問：1，建筑施工企業(yè)有幾個(gè)項(xiàng)目同時(shí)在施工，都是簡易計(jì)稅，本月A項(xiàng)目開發(fā)票結(jié)算工程款100萬，本月取得B項(xiàng)目的勞務(wù)分包發(fā)票20萬，增值稅申報(bào)時(shí)可以差額申報(bào)嗎 即（100-20）/1.03*0.03，允許嗎？2，A項(xiàng)目未完工結(jié)算，本月開的發(fā)票100萬，算所得稅收入嗎？
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您好，這個(gè)總包減分包差額是根據(jù)項(xiàng)目來差額的 如果你們按照完工百分比不算 每個(gè)月正確確認(rèn)收入和成本，如果你們按照開票結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn) 要算企業(yè)所得稅收入
2020 06/28 11:16
84784981 
2020 06/28 11:22
老師，就是說必須是項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)的才能差額;完工百分比核算的情況下是項(xiàng)目全部結(jié)束竣工結(jié)算才算收入交企業(yè)所得稅，否則就是只要開發(fā)票就得確認(rèn)收入交所得稅，我這樣理解對(duì)嗎？
小黎老師 
2020 06/28 11:23
你好，是的 可以這樣理解。但是完工百分比法確認(rèn)的是每個(gè)月都會(huì)確認(rèn)收入和利潤的
84784981
2020 06/28 11:26
剛到這個(gè)企業(yè)項(xiàng)目未按完工百分比法核算，6月份開了發(fā)票，我不知道要怎樣做分錄了
小黎老師
2020 06/28 11:27
您好，那您本月開票確認(rèn)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工下面的成本到主營業(yè)務(wù)成本
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