免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年7月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：①1日，與乙公司簽訂委托代銷合同，委托乙公司銷售N商品2000件,合同約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公司按售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。 ②8日，收到乙公司開具的代銷清單，乙公司實(shí)際對外銷售N商品1000件。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元。增值稅稅額為16000元，款項(xiàng)尚未收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時(shí)，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，并收到乙公司提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為600元。③10日，用托收承付結(jié)算方式向丙公司銷售M產(chǎn)品,并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500000元。增值稅稅額為80000元，該批M商品的成本為350000元。15日，丙公司發(fā)現(xiàn)該批商品有假貨，要求給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。20日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項(xiàng)存入銀行。④25日，收到，以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備的本月租金20000元，及相應(yīng)