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5.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年7月1日,甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營租賃(非主營業(yè)務(wù))吊車合同, 向乙公司出租吊車三臺,期限為2個月, 三臺吊車租金(含稅)共計113000元。 合同約定, 合同簽訂日預(yù)付租金(含稅)33900元, 合同到期結(jié)清全部租金余款。 合同簽訂日,甲公司收到租金并存入銀行, 開具的增值稅專用發(fā)票注明租金30 000元、 增值稅3900元。租賃期滿日,甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。 要求:進行賬務(wù)處理(1)2019年7月1日甲公司收到乙公司預(yù)付租金2019年7月31日確認租金收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)租金成本2019年8月31日確認租金收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)租金成本2019年9月1日租賃期滿收到租金余款及增值稅

84784999| 提問時間:2020 06/29 14:47
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小云老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
你好, (1)收到乙公司預(yù)付租金   借:銀行存款             33900   貸:預(yù)收賬款——乙公司        30 000   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3900   (2)每月末確認租金收入   借:預(yù)收賬款——乙公司        50 000   貸:其他業(yè)務(wù)收入           50 000   (3)租賃期滿收到租金余款及增值稅   借:銀行存款             79100   貸:預(yù)收賬款——乙公司        20 000   應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9100
2020 06/29 15:03
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