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請問商譽的計稅基礎(chǔ)是賬面價值嗎？計提減值影響遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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你好同學(xué)，商譽計稅基礎(chǔ)為0，計提減值會影響遞延所得稅的
2020 06/30 17:53
84785035 
2020 06/30 18:01
這個需要區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并嗎
小何老師 
2020 06/30 18:05
是的同學(xué)，要分的。稅法不認(rèn)可免稅合并產(chǎn)生的商譽，即商譽計稅基礎(chǔ)為0，商譽賬面價值則形成應(yīng)納稅暫時性差異，但會計上不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；應(yīng)稅合并時，稅法確認(rèn)商譽的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值，初始確認(rèn)時并不產(chǎn)生暫時性差異;但后續(xù)計量時，會計上可能計提減值，而稅法可能進(jìn)行攤銷，由此可能產(chǎn)生暫時性差異，此時應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
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