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主表18行也把2個(gè)點(diǎn)稅填寫(xiě)上，22行出現(xiàn)負(fù)數(shù)，18 19 20行這些正確填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的稅是什么

你好，參考一下， 小規(guī)模開(kāi)票系統(tǒng)新增1%征收率，如何開(kāi)票？如何填申報(bào)表？ 要點(diǎn)一 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。 注意1： 一定要看增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 對(duì)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，仍然適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。 注意2： 按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，既可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 注意3： 如果納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，但此期間內(nèi)納稅人沒(méi)有及時(shí)開(kāi)票交稅，后期也可以按1%征收率開(kāi)票交稅，會(huì)有滯納金等。 參考如下發(fā)票樣式： 要點(diǎn)二 2020年3月1日至5月31日期間，對(duì)于減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額： 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%） 比如： 3月份開(kāi)具了一份增值稅普通發(fā)票，含稅金額40.4萬(wàn)元。 則： 不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）=40.4/1.01=40萬(wàn)元 應(yīng)交增值稅=不含稅銷(xiāo)售額*征收率1%=0.4萬(wàn)元 賬務(wù)處理： 借：銀行存款 40.4萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬(wàn)元 要點(diǎn)三 小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次。 注意： 對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

謝謝老師

應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)快樂(lè)，