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那我上面的問題是調(diào)增還是調(diào)減，怎么判斷

資產(chǎn)賬面大的于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，就是以后多交，當(dāng)期少交，所以是調(diào)減當(dāng)期所得額。

基本判斷，那有特殊情況嗎

有的，就是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的那種就不調(diào)整。比如無形資產(chǎn)加計(jì)扣除就會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，但是不確認(rèn)遞延所得稅。

那無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)怎么判斷調(diào)增調(diào)減

除了能夠加計(jì)扣除那種不確認(rèn)遞延所得稅的，其他無形資產(chǎn)應(yīng)該調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得。 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是（550），這個(gè)為什么是調(diào)減

你好，因?yàn)榧夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬以內(nèi)免稅，超過500萬的部分減半，所以就是500+50=550

現(xiàn)在不太懂調(diào)增調(diào)減，這個(gè)我會(huì)算，我問的是為什么是調(diào)減

因?yàn)榭梢詼p免啊，等于少交稅了，當(dāng)然要調(diào)減。

為什么這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)不是調(diào)增

遞延所得稅資產(chǎn)是以后期間可以抵扣所得稅，表示當(dāng)期不當(dāng)?shù)挚?，這個(gè)是2018年形成的，2019年可以抵扣，所以2019年時(shí)調(diào)減。

那如果算2018企業(yè)所得稅是多交調(diào)增嗎

嗯，對(duì)的，2018年調(diào)增的了。

這樣說的話暫時(shí)性差異當(dāng)期不抵扣，但還是會(huì)影響當(dāng)期的企業(yè)所得稅咯？

是啊，就是因?yàn)橛绊懥水?dāng)期所得稅才形成暫時(shí)性差異。

那這道題這個(gè)4萬的暫時(shí)性差異為什么不影響當(dāng)期企業(yè)所得稅

季度預(yù)繳不做調(diào)整，匯算做調(diào)整。