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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
未來(lái)可抵扣金額，這個(gè)稅法是如何規(guī)定的。什么情況下才會(huì)有未來(lái)可抵扣金額？
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你好，比如預(yù)計(jì)負(fù)債，等實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以扣除這時(shí)候就會(huì)有可抵扣所得稅
2020 07/05 07:59
84784952 
2020 07/05 08:14
老師，利潤(rùn)總額=收入-成本-費(fèi)用-支出(根據(jù)賬面價(jià)值算出) 這個(gè)時(shí)候的預(yù)計(jì)負(fù)債不是已經(jīng)被扣除了嗎？難道這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)的費(fèi)用和損益這個(gè)時(shí)候還沒(méi)扣除？
趙海龍老師 
2020 07/05 08:33
預(yù)計(jì)負(fù)債在會(huì)計(jì)的表上扣除了，但是計(jì)算稅款的時(shí)候納稅調(diào)整了，沒(méi)有實(shí)際發(fā)生稅法不認(rèn)可的。之后實(shí)際發(fā)生了才扣除
所以以后可以扣除的就形成了遞延資產(chǎn)
84784952
2020 07/05 08:47
是這樣理解嗎？
比如在會(huì)計(jì)表上：
利潤(rùn)總額=收入-成本-費(fèi)用-支出(根據(jù)賬面價(jià)值算出)
稅法上：(應(yīng)交所得稅)
在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增減
會(huì)計(jì)表上和稅法上的差異(未來(lái)可以抵扣的)
趙海龍老師
2020 07/05 08:48
是的，你理解的沒(méi)有問(wèn)題
84784952
2020 07/05 10:43
合同負(fù)債是未來(lái)才確認(rèn)收入的，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)不是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣金額
趙海龍老師
2020 07/05 10:43
合同負(fù)債沒(méi)有影響損益。
84784952
2020 07/05 10:45
老師，我在負(fù)債這一塊被繞暈了。有沒(méi)有什么好的方法記憶
84784952
2020 07/05 10:47
比如說(shuō)在資產(chǎn)那一塊，稅法不承認(rèn)減值，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是沒(méi)有-減值。在負(fù)債那一塊，稅法不承認(rèn)估計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債，等未來(lái)再確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是-未來(lái)可抵扣金額。都是預(yù)估的，為什么一個(gè)減，一個(gè)不減呢？
趙海龍老師
2020 07/05 10:55
只有準(zhǔn)確理解才可以，記憶很容易混淆
84784952
2020 07/05 10:56
在資產(chǎn)那一塊，稅法不承認(rèn)減值，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是沒(méi)有-減值。在負(fù)債那一塊，稅法不承認(rèn)估計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債，等未來(lái)再確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是-未來(lái)可抵扣金額。都是預(yù)估的，為什么一個(gè)減，一個(gè)不減呢？
趙海龍老師
2020 07/05 10:58
一個(gè)原則，實(shí)際發(fā)生才可以扣，減值沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，所以不減要加回來(lái)
預(yù)計(jì)負(fù)債沒(méi)有實(shí)際發(fā)生所以不能減
84784952
2020 07/05 11:00
減值沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，所以不減要加回來(lái)，再哪里加回來(lái)呢？沒(méi)看到加，只是計(jì)稅基礎(chǔ)都沒(méi)有減值
趙海龍老師
2020 07/05 11:23
沒(méi)有把減值減去就是在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上加回了
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