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A公司于2015年1月3日投資2 000萬元，與其他投資者共同組建B公司，A公司持有B公司的80%股權。當日，B公司的股東權益為2 500萬元，均為股本。A、B公司增值稅稅率均為17%，壞賬準備計提比例為應收賬款期末余額的10%。 （1）2015年A公司出售甲商品給B公司，售價（不含增值稅）4 000萬元，成本3 000萬元。至2015年12月31日，B公司向A公司購買的上述存貨中尚有50%未出售給集團外部單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1 800萬元。2015年12月31日，A公司對B公司的應收賬款為3 000萬元。B公司2015年向A公司購入存貨所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售給集團外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1 500萬元。 （2）2016年A公司出售甲商品給B公司，售價（不含增值稅）5 000萬元，成本4 000萬元。至2016年12月31日，A公司對B公司的所有應收賬款均已結清。B公司2016年向A公司購入的存貨至2016年12月31日全部未出售給集團外部單位，其可變現(xiàn)凈值為4 500萬元。謝謝老師
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2020 07/10 18:21
陳詩晗老師 
2020 07/10 18:30
借 營業(yè)收入 2000
貸 營業(yè)成本 1500
存貨 500
借 存貨 200
貸 資產(chǎn)減值損失 200
借 應付賬款 3000
貸 應收賬款 3000
借 應收賬款 300
貸 信用減值損失 300
借 營業(yè)收入 300
貸 營業(yè)成本 240
固定資產(chǎn) 60
借 固定資產(chǎn) 9
貸 管理費用 9
借 投資收益 400
貸 長期股權投資 400
借 股本 2500
未分配利潤 -500
貸 長期股權投資 1600
少數(shù)股東權益 400
借 年末未分配利潤 500
貸 投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
借 年初未分配利潤 500
貸 存貨 500
借 存貨 500
貸 年初未分配利潤 200
資產(chǎn)減值損失 300
借 營業(yè)收入 5000
貸 營業(yè)成本 4000
貸 存貨 1000
借 存貨 500
貸 資產(chǎn)減值損失 500
借 年初未分配利潤 60
貸 固定資產(chǎn) 60
借 固定資產(chǎn) 21
貸 年初未分配利潤 9
管理費用 12
借 投資收益 400
貸 長期股權投資 400
借 股本 2500
未分配利潤 -1000
貸 長期股權投資 1200
少數(shù)股東權益 300
借 年末未分配利潤 1000
貸 年初未分配利潤 500
投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
84784978 
2020 07/10 21:28
剛開始為什么是 借營業(yè)收入2000貸營業(yè)成本1500存貨500而不是借營業(yè)收入4000貸營業(yè)成本4000借營業(yè)成本500貸存貨500
陳詩晗老師
2020 07/10 21:32
你出售了50%，你就只結轉一半了
84784978
2020 07/10 23:15
老師想問一下是不是第一小問沒有把2015年固定資產(chǎn)計提的四個月折舊算進去呀，謝謝老師
陳詩晗老師
2020 07/11 08:47
借 固定資產(chǎn) 9
貸 管理費用 9
我按9月折舊，你這里實際只折舊3月，不好意思，這里是我看錯了，這個更正一下，
借 固定資產(chǎn) 3
貸 管理費用 3
84784978
2020 07/11 08:49
那意思是固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的那些費用都不用管了是吧 謝謝老師
陳詩晗老師
2020 07/11 08:59
是的，那些費用不抵消，抵消 的只是內總損益 這里的
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