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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師您好,我現(xiàn)在要編2019年度企業(yè)現(xiàn)金流量表,以前一直沒(méi)編過(guò),請(qǐng)問(wèn)老師現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額是等于1-12月份所有期末現(xiàn)金余額相加的數(shù)嗎?還有2020年開(kāi)始1月份的現(xiàn)金流量表起初現(xiàn)金余額是填單獨(dú)12月份的還是1-12月份的數(shù)字呢?
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你好!年度現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額等于資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金12月31日期末余額。次年期初現(xiàn)金余額等于上年“期末現(xiàn)金余額”,也就是上年資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金12月31日期末余額。
2020 07/13 15:10
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2020 07/13 15:16
那以上的1-19行不用累計(jì)一年的數(shù)據(jù)嗎?就單獨(dú)填12月份的,如果上面累計(jì)下面不累記的話不是對(duì)不上了嗎?
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劉之寒老師 
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2020 07/13 15:23
期末余額是時(shí)點(diǎn)數(shù),上面的“本年金額”和“上年金額”是發(fā)生額,全年累計(jì)數(shù)。比如你1月初(期初現(xiàn)金余額)為1萬(wàn)塊,1-12月掙了10萬(wàn),花了6萬(wàn),那么期末現(xiàn)金余額=1+10-6=5萬(wàn)。“本年金額”就是1-12月的累計(jì)數(shù),而期初和期末余額就只是1月初和12月末的余額數(shù)。
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2020 07/13 15:30
老師,是不是每個(gè)月的起初余額都是一樣的,都是填1月份的起初數(shù)?還有一個(gè)問(wèn)題,支付的職工薪酬是看明細(xì)賬借方發(fā)生額還是看銀行存款實(shí)際扣除員工社保個(gè)稅那些之后的數(shù)學(xué)呢?
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劉之寒老師 
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2020 07/13 15:33
現(xiàn)金流量表按照累計(jì)數(shù)編制的話(年度報(bào)表),那么每個(gè)月的期初余額都是一致的。職工薪酬應(yīng)當(dāng)看該科目的借方發(fā)生額,因?yàn)橘J方的實(shí)發(fā)數(shù)只是代扣的,最終還是要付出的,比如社保、個(gè)稅還是要交給稅務(wù)局。
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2020 07/13 15:38
老師,是不是所有收到的錢(qián)都要編制在現(xiàn)金流量表里面,比如說(shuō)匯款賬號(hào)錯(cuò)誤退回的,還有老板借出去的錢(qián)歸還的借款之類的
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劉之寒老師 
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2020 07/13 16:01
對(duì)的,只要涉及現(xiàn)金流入流出的都要體現(xiàn)在現(xiàn)金流流量表中。只不過(guò)賬號(hào)錯(cuò)誤退回,會(huì)一增一減。
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2020 07/13 16:01
謝謝老師
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劉之寒老師 
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2020 07/13 16:03
不客氣,滿意請(qǐng)五星好評(píng),謝謝!
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