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請問下老師，建筑行業(yè)月末工程施工科目成本如何結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面？
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你好，如果無法采取完工百分比法核算的，可以在開票確認(rèn)收入當(dāng)月 做分錄 借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工將工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到成本
2020 07/14 15:44
84784952 
2020 07/14 15:46
問題是主營業(yè)務(wù)成本金額如何確認(rèn)？具體的分錄是什么呢？
小黎老師 
2020 07/14 15:54
您好，主營業(yè)務(wù)成本的金額根據(jù)您當(dāng)期的開票金額 一般按照毛利率法確認(rèn)的
84784952
2020 07/14 15:57
那這個方法應(yīng)對稅局檢查時如何合理解釋呢？還有就是這個方法里面，工程款結(jié)算科目怎么使用？確認(rèn)成本的時候借成本、毛利，貸工程結(jié)算？
小黎老師
2020 07/14 16:00
您好，自己做個成本收入結(jié)轉(zhuǎn)表呀 這個相當(dāng)于按比例結(jié)轉(zhuǎn) 沒事的 完工百分比法也類似
84784952
2020 07/14 16:02
老師，請教下：1、按這個毛利率法結(jié)轉(zhuǎn)，最后項目竣工時，合同成本科目余額如何結(jié)轉(zhuǎn)，是要對沖工程結(jié)算科目那些么？2、如果不按這個毛利率法，而是每月底將合同成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目，這種方式可行么？
84784952
2020 07/14 16:03
老師，學(xué)堂有沒有成本收入結(jié)轉(zhuǎn)表的樣本呢？
小黎老師
2020 07/14 16:05
你好，您單位目前按照完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)的嗎？那就不要從工程施工直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了
小黎老師
2020 07/14 16:05
學(xué)堂有的啊 您去下載一下看呢
84784952
2020 07/14 16:08
老師，目前不是按完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)的，是每月底將發(fā)生入賬合同成本科目的金額結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，這種方式可行嗎？若按完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)的話，具體科目是什么呢？成本結(jié)轉(zhuǎn)時：借主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利，貸工程結(jié)算，是這樣嗎？
小黎老師
2020 07/14 16:12
你好，您每月如果沒有確認(rèn)收入 不建議每個月都轉(zhuǎn)成本
84784952
2020 07/14 16:14
老師，你說的毛利率法不涉及合同成本科目結(jié)轉(zhuǎn)，就是主營成本、毛利和工程結(jié)算三個科目，那平時入賬的合同成本科目最后怎么處理呢？
小黎老師
2020 07/14 16:15
你好，就只涉及工程施工 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 其他不涉及
84784952
2020 07/14 16:21
老師，可能是我的意思沒表達清楚，你看下我上傳的兩張圖片。平時收到成本票入賬是入“合同成本”科目，如果開票當(dāng)月確認(rèn)收入以及按毛利確認(rèn)成本，確認(rèn)成本時是：借-主營成本、借-合同毛利，貸-合同結(jié)算，那么合同成本平科目平時入賬的金額最后怎么處理呢？一直掛在借方余額嗎？或者麻煩您說下毛利率法確認(rèn)成本時的具體科目是怎么做的，是不是我理解錯了。。。
小黎老師
2020 07/14 16:22
你好，不需要用合同結(jié)算和合同毛利這兩個科目 如果按照收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法
84784952
2020 07/14 16:24
那這兩個科目是只有完工比例法才用么？你說的按收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的毛利率法具體科目是什么呢？比如開票含稅是109萬元，稅率9%，毛利率暫估按不含稅的4個點計算，麻煩老師幫忙寫下具體分錄以便理解，謝謝老師
小黎老師
2020 07/14 16:26
你好，是的 只有完工百分比法采用到合同結(jié)算和合同毛利。開票確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本就 借 應(yīng)收貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 同時 借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工
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