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銀行所使用的企業(yè)經(jīng)濟活動分析報告(以下簡稱分析報告),按其分析的目的、對象和內(nèi)容的不同,可區(qū)分為綜合分析報告和專題分析報告兩種。這兩種分析報告的寫作一般都應遵循如下步驟。一、搜集資料,掌握情況 這是寫好分析報告的重要環(huán)節(jié)。能否搜集到充分,必要的資料,關系到分析的正確與否,關系到分析報告價值的大小。因此,必須認真搜集。分析報告所需資料,從來源上看可區(qū)分為間接資料和直接資料兩種。 (一)間接資料 第一、企業(yè)報送銀行的資料。這是最基本的資料,必須全面掌握。1、計劃資料。包括工商企業(yè)的生產(chǎn)、商品流轉,財務計劃資料以及各種購銷合同等。這些規(guī)定著企業(yè)在計劃期間應當完成的任務和要實現(xiàn)的經(jīng)濟效益。2、統(tǒng)計資料。指企業(yè)的生產(chǎn)、商品流轉等計劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計。由此可以了解企業(yè)各項生產(chǎn)指標的實際完成進度和經(jīng)營效果。3、會計核算資料。包括工商企業(yè)的資金平衡表、成本表、流通費用表、利潤表等全套會計報表。由此可以了解到企業(yè)財務指標的完成情況。 第二、銀行業(yè)務資料。包括企業(yè)在銀行的存、貸帳戶余額表、日計表、資金、現(xiàn)金項目電報,以及辦理轉賬結算的發(fā)出托收和定期代收結算憑證登記核算資料。 (二)直接資料 直接資料是指各種報表體現(xiàn)不出來的,需要通過深入企業(yè)調(diào)查研究而直接獲取的第一手資料。工業(yè)方面,要重點了解掌握企業(yè)生產(chǎn)計劃和銷售計劃完成情況的原因以及企業(yè)財務和資金運用情況。如看產(chǎn)品的品種和質(zhì)量是不是按國家或合同規(guī)定來生產(chǎn)和執(zhí)行;生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接如何;市場的競爭能力怎樣;流動資金是否用于生產(chǎn);影響流動資金占用水平和周轉建設的因素等等。商業(yè)方面,要重點考察商品流轉及其成果和資金的活動情況。如影響商品購進、銷售、儲存計劃執(zhí)行情況的因素有哪些;商品資金和結算資金是否合理、正常;商品流通費增減和商品利潤的實現(xiàn)情況的原因等等。直接資料反映著企業(yè)經(jīng)濟活動的最新情況,通過分析這些活的資料,可以及時發(fā)現(xiàn)并掌握企業(yè)經(jīng)濟活動出現(xiàn)的新問題,并據(jù)此預測未來的發(fā)展趨勢。 二、精心鑒別,選擇資料 在占有大量充分資料的基礎上,下一步工作就是要鑒別、選取資料。搜集到的資料,特別是那些“活”資料,情況往往比較復雜,質(zhì)量上有著很大差異。因此,必須對搜集的資料進行去粗取精,去偽存真,由此及彼,由表及里的分析比較,擯棄那些表面的非本質(zhì)的資料,選取那些真實的典型的資料。這樣,才能保證分析得出正確的結論。資料要真實,真實是資料的生命。所謂真實,首先要求對間接資料掌握準確。這些資料多以數(shù)字形式出現(xiàn),因此,一定要精確記錄,不得有誤。其次要求直接獲得的活材料不能有夸大、虛假的成份,一定要可靠確鑿;要通過去偽存真的分析比較,剔除虛假表象的資料,選取那些切合企業(yè)實際的可靠資料。資料要典型。典型的資料,就是能深刻揭示事物本質(zhì),具有廣泛代表性和強大說服力的資料。之所以要選擇典型的資料,首先是因為真實的資料并不完全是能揭示事物本質(zhì)和具有代表性的。再者,通過個別反映一般,借助典型表現(xiàn)共性,這是所有文章反映現(xiàn)實生活和客觀事物的一條基本規(guī)律。因此,我們一定要精心鑒別,選取那些典型的資料去分析事物的本質(zhì),探求企業(yè)經(jīng)濟活動的一般規(guī)律。 三、確定主題,深入分析 資料的鑒別、選擇過程,實際上就是對企業(yè)經(jīng)濟活動的初步分析、認識的過程。經(jīng)過這一過程,企業(yè)取得的經(jīng)驗或存在的問題已經(jīng)明確,便可根據(jù)分析的目的來確定分析報告的主題。主題一經(jīng)確立,接著便是進行具體、深入的分析。分析是分析報告寫作的中心環(huán)節(jié)。因此,必須予以高度重視,認真進行。實事求是,是分析工作的最基本的原則。在分析時,一定要按照辯證唯物主義的觀點,認真計算經(jīng)濟效果和各項經(jīng)濟指標的完成情況,如實地肯定成績、揭露矛盾,不可感情用事。在具體分析中,還需要使用一些技術方法。這些方法常用的有: 第一、對比分析法(比較法)。它是將兩個有關的可比指標進行對比,測算相互之間的差異,來研究和評價企業(yè)經(jīng)濟活動狀況的一種分析方法。運用比較法,一般以下列幾個方面進行:1.比計劃,即把本期實際完成指標與計劃規(guī)定指標相比較。2、比歷史。這是把本期實際完成情況與上期、上年同時期或歷史最高水平時期相比較。3、比先進,是本企業(yè)與同類型企業(yè)的先進單位對比。 第二、因素分析法。這是一種探求原因的方法。通過對比分析,企業(yè)取得的成績或存在的差距已經(jīng)明確,而成績的取得或差距的形成,是受多種因素制約的。利用因素分析法可以比較清楚地探求出各種因素之間的相互關系以及這些因素與企業(yè)的成績或差距之間的關系。 第三、平衡分析法。這是利用有關相對應的指標間的,平衡關系進行分析的一種方法。社會主義經(jīng)濟是計劃經(jīng)濟,它要求企業(yè)經(jīng)濟活動的各個有關方面,必須保持平衡協(xié)調(diào)。通過對比分析,再結合運用平衡分析法來研究企業(yè)經(jīng)濟活動的不平衡狀況,找出解決的辦法,以求企業(yè)經(jīng)濟活動新的平衡,取得更大的經(jīng)濟效益。以上三種分析方法往往是交叉并用的。對比分析法是最基本的方法。因素分析法和平衡分析法是對比分析法的深入和補充。具體分析時,每種方法都要運用有關的計算公式,因此一定要準確地掌握各種公式,正確地進行運算;如發(fā)現(xiàn)資料不足,要繼續(xù)調(diào)查研究,補充資料,以保證分析的正常進行。 四、安排結構,寫出報告 分析工作完成,就要把分析的結果訴諸文字,形成文章了。分析報告的結構和寫法通常如下 :(一)標題。分析報告的標題多加上時間的標志,如《關于××廠十月份成本的分析》;也可用分析報告中的建設或意見作標題,如《關于提高流動資金利用效果的建議》。 (二)屬名。在標題下應寫上作者的名稱。如是集體作的分析,則應把單位的名稱寫上。 (三)正文。一般由三個部分組成。1、開頭部分。一般是概括地介紹分析對象的一些必要情況,表明分析目的,提出觀點。也有的直接寫出對企業(yè)經(jīng)濟活動的評價。2、分析部分。這是分析報告的主體。在此核心部分,要根據(jù)主題的需要,把分析的步驟和結果,按照客觀規(guī)律和事物的內(nèi)在邏輯清楚地寫出來。分析部分既有數(shù)據(jù)又有文字說明,如何排列視需要而定。要做到觀點鮮明,說理透徹,有理有據(jù),層次清楚,簡明扼要,通俗易懂。3、結尾部分。針對企業(yè)的實際情況,提出切實可行的建設或措施。 (四)分析報告完成日期寫在正文的右下方。分析報告完成后,除送企業(yè)外,還應分別報送企業(yè)主管部門,上級銀行和當?shù)攸h政領導部門,作為上級有關部門掌握情況,指導工作的一項參考依據(jù)。