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84784959| 提问时间:2020 07/17 11:01
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劉之寒老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)師
假設(shè)銷售價(jià)格100元,則成本為32元(100*32%)。三種方案分別為:1、商業(yè)折扣(7折銷售);2、實(shí)物折扣:滿100元贈(zèng)送價(jià)值30元的商品(成本為30*32%=9.6);3、滿額返現(xiàn):購(gòu)物滿100元,返還30元現(xiàn)金券。均為不含稅價(jià),增值稅率13%,企業(yè)所得稅率25%,城建稅率7%,教育費(fèi)附加3%,地方教育費(fèi)附加2%。 1、商業(yè)折扣 ①增值稅: 銷項(xiàng)稅額=100*70%*13%=9.1,進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16,應(yīng)納稅額=9.1-4.16=4.94。 ②附加稅=4.94*(7%+3%+2%)=0.59。 ③企業(yè)所得稅: 利潤(rùn)額= 100*70%-32-0.59=37.41,應(yīng)納所得稅額= 37.41*25%=9.35。 ④稅后凈利潤(rùn)= 37.41-9.35=28.06。 2、實(shí)物折扣 ①增值稅: 銷項(xiàng)稅額=100*13%=13,進(jìn)項(xiàng)稅額=(32+9.6)*13%=5.41,應(yīng)納稅額=13-5.41=7.59。 ②附加稅=7.59*(7%+3%+2%)=0.91。 ③企業(yè)所得稅: 利潤(rùn)額= 100-32-9.6-0.91=57.49,應(yīng)納所得稅額= 57.49*25%=14.37。 ④稅后凈利潤(rùn)= 57.49-14.37=43.12。 3、滿額返現(xiàn) ①增值稅: 銷項(xiàng)稅額=100*13%=13,進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16,應(yīng)納稅額=13-4.16=8.84。 ②附加稅=8.84*(7%+3%+2%)=1.06。 ③企業(yè)所得稅: 利潤(rùn)額= 100-32-1.06-30=36.94,應(yīng)納所得稅額= (36.94+30)*25%=16.74。 ④稅后凈利潤(rùn)= 36.94-16.74=20.2。 三種方案中的實(shí)物折扣可以獲得最大的稅后凈利,應(yīng)選擇該方案。
2020 07/17 12:25
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