問(wèn)題已解決

老師，小規(guī)模人力資源公司代發(fā)工資， 開(kāi)具差額發(fā)票，服務(wù)費(fèi)和工資部分，分開(kāi)開(kāi)具，工資開(kāi)差額普票，服務(wù)費(fèi)開(kāi)差額專票嗎？稅率都是5%？

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/17 17:44
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2020 07/17 17:48
84785005
2020 07/17 17:51
工資部分開(kāi)具差額普票嗎？
84785005
2020 07/17 17:51
服務(wù)費(fèi)開(kāi)差額專票？
meizi老師
2020 07/17 18:00
你好 是的 ；（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。即代收代付的工資、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金也是要開(kāi)票的，但不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；人力資源服務(wù)公司收取的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
84785005
2020 07/17 18:02
稅率都是5%嗎
meizi老師
2020 07/17 18:06
你好 是的 按5%開(kāi)票的
84785005
2020 07/17 18:10
麻煩再問(wèn)您一下，服務(wù)費(fèi)單獨(dú)開(kāi)的，開(kāi)專票是選擇差額征稅方式還是普通征稅，
meizi老師
2020 07/17 18:16
你還 開(kāi)專票 你看上面 ： 人力資源服務(wù)公司收取的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
84785005
2020 07/17 18:22
好的謝謝
meizi老師
2020 07/17 18:22
沒(méi)事的 希望能幫到你
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