免費(fèi)問(wèn)答

遠(yuǎn)期外匯交易賬務(wù)處理 答：舉例如下：2013年10月24日，ABC公司與中國(guó)銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議，約定公司在2014年3月24日，按約定的匯率6.0952向銀行賣出100萬(wàn)美元（兌換為人民幣） 財(cái)務(wù)處理： 1、2013年10月24日（合約日） 不做賬務(wù)處理，建立備查簿對(duì)此結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。 2、2013年12月31日（資產(chǎn)負(fù)債表日） 從銀行取得資產(chǎn)負(fù)債表日的遠(yuǎn)期匯率為6.0648，因此資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)為：1,000,000.00*（6.0952-6.0648）=30,400.00。 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 30,400.00 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益——遠(yuǎn)期外匯合約 30,400.00 3、2014年3月24日（交割日） 交割日的銀行買入價(jià)為6.2017，中間價(jià)為6.1190，則 投資收益為1,000,000.00*（6.0952-6.2017）= -106,500.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益為 1,000,000.00*（6.1190-6.2017）= -82,700.00 借：銀行存款（人民幣） 1,000,000.00*6.0952=6,095,200.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 -82,700.00 貸：銀行存貨（美元） 1,000,000.00*6.1190=6,119,000.00 投資收益 -106,500.00 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益——遠(yuǎn)期外匯合約 30,400.00 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 30,400.00