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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，委托代銷(xiāo)貨物時(shí)，受托方賣(mài)了貨之后，委托方還會(huì)在給他開(kāi)一張進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票來(lái)抵消他交的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅，那委托方第一把貨物交給受托方的時(shí)候已經(jīng)交過(guò)一次銷(xiāo)項(xiàng)稅了，相當(dāng)于交了兩次銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎
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您好，委托方第一把貨物交給受托方的時(shí)候沒(méi)有滿(mǎn)足增值稅納稅義務(wù)，所以發(fā)出商品時(shí)委托方不確認(rèn)增值稅。
2020 07/20 19:40
84785021 
2020 07/20 19:48
那意思是，第一次把貨物交給受托方的時(shí)候，只做借：委托代銷(xiāo)商品，貸：庫(kù)存商品這一個(gè)分錄，等受托方把貨物賣(mài)了給委托方來(lái)代銷(xiāo)清單的時(shí)候在做銷(xiāo)項(xiàng)稅的分錄嗎？
84785021
2020 07/20 19:50
這里為什么是應(yīng)收賬款
小林老師 
2020 07/20 19:50
您好，是的，您的理解非常正確。但是增值稅規(guī)定在180天以上未收到代銷(xiāo)清單，則需要確認(rèn)增值稅。
84785021
2020 07/20 20:00
好的，那圖片上那里，老師講義上說(shuō)借應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款怎么還增加了呢，
小林老師
2020 07/20 20:06
您好，借應(yīng)收賬款上有前提，是滿(mǎn)足增值稅納稅義務(wù)，對(duì)于委托代銷(xiāo)，目前增值稅納稅義務(wù)是收到代銷(xiāo)清單或發(fā)出商品滿(mǎn)180天。
84785021
2020 07/20 20:17
意思是增加以后收到受托方的錢(qián)嗎
小林老師
2020 07/20 20:29
您好，分錄是確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。
84785021
2020 07/20 20:32
還是有點(diǎn)不太明白
小林老師
2020 07/20 20:52
您好，因?yàn)槲覈?guó)增值稅是銷(xiāo)售方有納稅義務(wù)，所以銷(xiāo)售方在銷(xiāo)售時(shí)將增值稅包含收款合計(jì)金額內(nèi)，所以有上述分錄，您可以參考銷(xiāo)售方確認(rèn)收入的分錄。
84785021
2020 07/20 20:59
哦哦，明白了，謝謝老師
小林老師
2020 07/20 21:01
您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持！
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