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老師好，我想咨詢一下，總公司和獨立核算的分公司企業(yè)所得稅如何納稅？是要匯總繳納還是分公司獨立核算繳納所得稅？稅率的問題？分公司可以按照總公司稅率繳納所得稅嘛？
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同學(xué)，您好，總分公司是要進行所得稅的匯算清繳，每個季度總公司會做所得稅的匯算，然后把分配的比例和應(yīng)該繳納的所得稅下發(fā)給每個分公司，分公司用總公司分配的比例和數(shù)據(jù)，直接填寫所得稅申報表最下面的的分配比例和所得稅申報金額就可以了。分公司相對是很簡單的。
2020 07/27 15:27
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2020 07/27 15:32
老師好，這個分配比率可以任意分嘛？就比如說，總公司是小微企業(yè)所得稅稅率5%，分公司是25%，總公司匯總核算需要繳納100萬，只有一個分公司，這個繳納比例怎么分配？
森林老師 
2020 07/27 15:38
不是的，同學(xué)，總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例。你可以看一下這個文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)
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