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問(wèn)題已解決
老師，一般納稅人收到供貨商自產(chǎn)自銷免稅發(fā)票10000如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，該公司購(gòu)買的是免稅農(nóng)產(chǎn)品的免稅發(fā)票嗎？
2020 07/29 11:14
84784975 
2020 07/29 11:15
是的張老師
張艷老師 
2020 07/29 11:18
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000*9%，如果是生產(chǎn)用于銷售13%的產(chǎn)品，還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額。
84784975
2020 07/29 11:20
老師，請(qǐng)問(wèn)分錄是怎樣的？
張艷老師
2020 07/29 11:24
借：原材料等 9100
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 900
貸：銀行存款 10000
如果是生產(chǎn)用于銷售13%的產(chǎn)品，還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額，做
借：生產(chǎn)成本 9000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 100【這里體現(xiàn)加計(jì)扣除1%】
貸：原材料等 9100
84784975
2020 07/29 11:30
老師，如果是商貿(mào)銷售13%的產(chǎn)品，還可以加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
張艷老師
2020 07/29 11:31
不是的，商貿(mào)銷售的話，就只能抵扣9%
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