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問題已解決
歸屬于母公司所有者權(quán)益答案是9440=(800-250)*0.8+9000，我的問題是，不應(yīng)該把現(xiàn)金股利的分派250減掉，因為母公司投資收益和子公司利潤分配已經(jīng)抵消了，分錄是借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對所有者分配 未分配利潤-年末，子公司利潤分配的過程抵消了，母公司抓取子公司的數(shù)據(jù)就是年初未分配利潤?本年凈利潤，那歸屬于母公司的所有者權(quán)益為什么還要考慮子公司現(xiàn)金股利派發(fā)啊，不是通過上面分錄里”對所有者的分配”抵消了嗎。
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這里是這樣的，對于子公司的所有者權(quán)益，母公司有一部分，子公司有一部分。
但是母公司實現(xiàn)的利潤，雖然在子公司的所有者權(quán)益里面，同時這利潤母公司同時也確認了投資收益，存在母公司的所有者權(quán)益里面。
這里抵消只是抵消的這同一利潤重合部分。所以母公司所有者權(quán)益依舊是要計算。
2020 07/30 11:09
84785017 
2020 07/30 14:57
從抵消分錄的金額來看，確實抵消的是重合的凈利潤部分，不包括現(xiàn)金股利，但是分錄里確實有 貸:對所有者的分配，那就把之前因分派現(xiàn)金股利而減少的未分配利潤給加回來了，子公司個別報表年末未分配利潤是800-250=550，在合并報表里由于抵消分錄又加回來250，那合并子公司的數(shù)額就不能扣掉這250啊，應(yīng)該是800啊
陳詩晗老師 
2020 07/30 15:30
你這個合并報表里面子公司的所有者權(quán)益分紅之后，這個就沒有留在子公司所有者權(quán)益里面，所以說要剪掉呀。
84785017
2020 07/30 15:31
道理是這樣，已經(jīng)分配給股東的錢不可能再退回來，但是分錄上確實給加回來了，那怎么解釋呢，想不通
陳詩晗老師
2020 07/30 15:35
你指的是哪里的分錄給他加回來了。
84785017
2020 07/30 15:37
母公司投資收益和子公司利潤分配抵消分錄，借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸:提取盈余公積 對所有者分配 未分配利潤-年末，這里貸方 對所有者的分配，不就是把分配的現(xiàn)金股利給抵消，也就是加回來嘛
陳詩晗老師
2020 07/30 15:49
這里的投資收益是抵消權(quán)益法調(diào)整下確認 的投資收益。
你在合并報表首先長投按權(quán)益法追溯調(diào)整了，這里抵消的是這里的投資收益。
這并不沖突。
84785017
2020 07/30 15:57
我現(xiàn)在的問題不是投資收益，是現(xiàn)金股利的分派，這抵消分錄里貸方 對所有者的分配，那不就是把之前現(xiàn)金股利分配的分錄給抵消嘛，那不就相當于現(xiàn)金股利沒分配嗎
陳詩晗老師
2020 07/30 15:58
分配和你投資收益有什么影響，這根本就不是同 一回事。抵消 的是權(quán)益法確認的投資收益。你分配利潤在權(quán)益法下根本就不影響投資收益。
陳詩晗老師
2020 07/30 15:59
你想混 了，你再看一下調(diào)整分錄的5步，再理一下思路
84785017
2020 07/30 16:01
確實抵消的是投資收益，但分錄是借貸兩個方向，投資收益是借方，貸方還恢復之前的利潤分配呢，那恢復了，不就不存在利潤分配了嗎
陳詩晗老師
2020 07/30 16:04
借 投資收益，這是追溯權(quán)益法下的調(diào)整投資收益，是實現(xiàn)的利潤，和分配不影響
少數(shù)股東損益，少數(shù)股東部分，同樣和分配不影響
年初未分配利潤，這是之前就留存的利潤部分
貸 年末未分配利潤，這是指年末還有的利潤
向股東分配利潤，本期分的部分
提取盈余公積，
這里哪里會和你分紅影響。這里向股東分配利潤，就是你本期實際分配的部分。是你個別報表之前確認分配時的抵消。
84785017
2020 07/30 16:08
既然這里向股東分配利潤，就是你本期實際分配的部分。是你個別報表之前確認分配時的抵消。那這道題，分牌現(xiàn)金股利250，不就是之前個別報表確認分配的股利，現(xiàn)在抵消分錄把他抵消，不就相當于沒分配嗎
陳詩晗老師
2020 07/30 16:09
你這母子公司間的款項往來，本就不是真實的分配，子分母，在合并層面這就不是真實的分配，就是屬于款項都是合并報表里面的。
84785017
2020 07/30 16:15
不管是不是真實的分配，子公司個別報表里分錄先分配250，然后合并報表里再抵消這分配的250，那最后不就是沒有分配250嗎，那歸屬于母公司所有者權(quán)益怎么還800-250，而不是800
陳詩晗老師
2020 07/30 16:16
你這權(quán)益法前面調(diào)整的金額是按實現(xiàn)的總的利潤，也就是不考慮分配部分的，進行抵消，
然后分配在合并層面不是真實的分配，所以不用考慮這個是否分配的問題。
根本在合并報表不認可這個。
你這子公司個別報表里面的所有者權(quán)益只有800-250了，所以只能按這個抵消
84785017
2020 07/30 16:44
合并報表歸屬于母公司的所有者權(quán)益，這個金額應(yīng)該是經(jīng)過調(diào)整和抵消之后的金額，也就是子公司的個別報表經(jīng)過調(diào)整和抵消后再合并到報表數(shù)據(jù)里，那子公司個別報表實現(xiàn)利潤800?分配股利250等于550.母公司編制合并報表時又抵消了這股利分配250, 那合并的子公司所有者權(quán)益就應(yīng)該是800啊
陳詩晗老師
2020 07/30 16:47
子公司的所有者權(quán)益哪里還有800，你分紅的時候子公司就減少了這個所有者權(quán)益了
84785017
2020 07/30 16:49
實際情況是已經(jīng)不存在這分出去的250，股東不可能還退回來，但合并報表里是不是又通過分錄給抵消了這分配250啊，那實際和報表就不一致了啊
陳詩晗老師
2020 07/30 17:13
我已經(jīng)不知道要如何來給你溝通這個問題了。
你思路混了。
抵消的是個別報表，所以是按子公司所有者有的權(quán)益抵消。
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