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合并報表時，資產計稅基礎大于賬面價值，例如：無形資產賬面價值=200萬，公允價值=300萬，調整子公司賬面價值為公允口徑時的分錄： 借:無形資產 100 貸：資本公積 75 遞延所得稅負債 25 而所得稅費用里資產賬面價值小于計稅基礎時確認為遞延所得稅資產，合并報表確認為負債

84784972| 提問時間：2020 07/31 15:24
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
是的，因為這里在這個計稅基礎上，他認可的是原來的這個價值200，這個公園價值300，只是說在這個合并報表賬面價值是300，所以說這里是屬于遞延所得稅負債。
2020 07/31 17:04
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