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【例·單選題】下列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。 A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金 B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款 C.因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債 D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金 『正確答案』C 『答案解析』資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項C，企業(yè)因保修費用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－以后期間可稅前列支的金額＝0。 D怎么理解？
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你好
為職工計提的養(yǎng)老保險可以稅前扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》
第三十五條：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
所以不存在稅會差異，不需要納稅調(diào)整
2020 08/01 21:46
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