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老師其他債權(quán)投資成本不是得加上交易費(fèi)用嗎,不應(yīng)該是101嗎

84785006| 提問時間:2020 08/04 08:17
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好,是要加上去的,所以是95+1-4-100=-8。這邊用公允價值而不是面值
2020 08/04 08:19
84785006
2020 08/04 08:21
我意思是成本是100得加上交易費(fèi)用1=101
宇飛老師
2020 08/04 08:22
不對,初始投資成本是95+1-4
宇飛老師
2020 08/04 08:22
按照公允價值95為計量口徑,不是面值100
84785006
2020 08/04 08:24
就是100,課本上寫的面值,又說的公允價值加交易費(fèi)用,有點(diǎn)暈
宇飛老師
2020 08/04 08:28
這個是做分錄的寫法,其實(shí)是面值加上利息調(diào)整呀,成本和利息調(diào)整兩個科目都要考慮。
宇飛老師
2020 08/04 08:29
就是公允價值計量,只是寫分錄拆開成兩部分,一級科目不都是其他債券投資
84785006
2020 08/04 08:29
面值是公允價值?
宇飛老師
2020 08/04 08:38
不是呀,其實(shí)不考慮交易費(fèi)用下,公允價值減去或者加上利息調(diào)整才是面值
宇飛老師
2020 08/04 08:39
比如面值100,公允98,那么利息調(diào)整就是2
宇飛老師
2020 08/04 08:39
反過來就是面值100減去調(diào)整2等于公允價值95
宇飛老師
2020 08/04 08:39
等于公允價值98萬元
宇飛老師
2020 08/04 08:40
就是用公允價值計量。做分錄分開兩部分而已,別亂了
84785006
2020 08/04 08:51
我迷了,那寫購入分錄,借方的成本到底是面值還是面值加上交易費(fèi)用
宇飛老師
2020 08/04 08:53
借方的成本就是面值,公允價值加上交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額,差額計入利息調(diào)整
宇飛老師
2020 08/04 08:54
成本和利息調(diào)整都是二級科目,兩個綜合計算才是賬面價值
宇飛老師
2020 08/04 08:55
也就是這個債券投資的真正的價值,也就是公允價加交易費(fèi)
84785006
2020 08/04 08:56
初始入賬金額和成本還有賬面價值啥關(guān)系
宇飛老師
2020 08/04 09:03
初始入賬金額就是初始的賬面價值,這邊這個成本不是傳統(tǒng)意義的成本,它表示面值,比較特殊
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