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我七月入職了一家建筑業(yè)企業(yè)，她們以前的會計是在當(dāng)月開出發(fā)票確認(rèn)收入的同時將工程施工科目結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的，我想請教一下結(jié)轉(zhuǎn)的時候這個比例是怎么確認(rèn)的？ 比如說合同金額是250萬，開票確認(rèn)收入金額為100萬的話，我要結(jié)轉(zhuǎn)的成本比率是40%？？？如果工程施工科目該項目掛賬余額是80萬的話，那我本月是應(yīng)該要結(jié)轉(zhuǎn)32萬的成本嗎？ 以前不是這個行業(yè)的真的不太懂。
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你好，同學(xué)。
這是按完工進度確認(rèn)，就是實際發(fā)生的成本/預(yù)計總成本，作為完工進度，來結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入處理的。
2020 08/11 17:06
84785011 
2020 08/11 19:14
預(yù)計的總成本怎么確定呢？
陳詩晗老師 
2020 08/11 20:18
預(yù)計總成本是根據(jù)你企業(yè)的預(yù)算而來的
84785011
2020 08/12 10:54
如果一個300萬的工程，預(yù)估發(fā)生的總成本是250萬，但實際發(fā)生的成本已經(jīng)超過了250萬的話，我是不是就可以把賬上掛的工程施工科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到成本里去了??？
陳詩晗老師
2020 08/12 12:02
可以這個樣子理解，就是說按你實際發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)的成本。
84785011
2020 08/12 12:15
那如果一個工程，比如說200萬，預(yù)估成本是150萬，累計實際發(fā)生120萬，那我要結(jié)轉(zhuǎn)的成本是120/150*120，也就是要結(jié)轉(zhuǎn)成本96萬，是這么理解嗎老師？如果前期已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了80萬的話，我當(dāng)月是不是結(jié)轉(zhuǎn)16萬就可以了？
陳詩晗老師
2020 08/12 12:43
結(jié)算成本就是按照實際發(fā)生的120萬結(jié)轉(zhuǎn)，你這里的完工進度是120萬除以150。完了之后，確認(rèn)收入就是完工進度收入200萬。如果說前期已經(jīng)確認(rèn)了，是要減掉的，后面的理解正確的。
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