問(wèn)題已解決

如何確定遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債的借貸方向？

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/12 09:40
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，遞延所得稅資產(chǎn)是借方表示增加，貸方表示減少，比如期初余額是20萬(wàn)，期末余額是25，那么本期就是借方發(fā)生額5萬(wàn)；遞延所得稅負(fù)債是貸方表示增加，借方表示減少，比如期初余額是10萬(wàn)，期末余額是8萬(wàn)，那么本期也是借方發(fā)生2萬(wàn)；可以通過(guò)劃丁字賬的方式來(lái)解決；
2020 08/12 09:44
84785013
2020 08/12 09:55
老師，比如遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)的時(shí)候，會(huì)計(jì)和稅法上的折舊方法不同形成可抵扣暫時(shí)性差異 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借方表增加的話就是 借 遞延所得稅資產(chǎn)，貸 所得稅費(fèi)用 對(duì)嗎？如果這樣的話我理解的就是在確認(rèn)當(dāng)期發(fā)生額的時(shí)候 遞延所得稅資產(chǎn)固定的就是借方 遞延所得稅負(fù)債固定就是貸方？對(duì)嗎？
立紅老師
2020 08/12 09:58
你好，是的，如果是本期發(fā)生額是這樣的；
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