免費(fèi)問(wèn)答

這個(gè)是稅務(wù)師1 消費(fèi)稅特殊規(guī)定，張節(jié)練習(xí)第八章的第十七小題的內(nèi)容。

你能復(fù)制過(guò)來(lái)嗎不要圖片形勢(shì)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高銷(xiāo)售價(jià)格為210元/標(biāo)準(zhǔn)條，平均銷(xiāo)售價(jià)格為200元/標(biāo)準(zhǔn)條（均為不含稅價(jià)格）。2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)填發(fā)的稅款專(zhuān)用繳款書(shū)。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本廠倉(cāng)庫(kù)支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額0.64萬(wàn)元。 （2）向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，按照標(biāo)準(zhǔn)支付了價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，取得了符合規(guī)定的憑證；卷煙廠直接將其運(yùn)往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元，增

3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元，增值稅稅額260萬(wàn)元；從B商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款212萬(wàn)元，當(dāng)月全部領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額140萬(wàn)元，增值稅稅額18.2萬(wàn)元，支付鐵路運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額6.36萬(wàn)元；從某供銷(xiāo)社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅額130萬(wàn)元。 （4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)和進(jìn)口的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向甲卷煙批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，該卷煙廠給予甲卷煙批發(fā)企業(yè)

是不是還沒(méi)有發(fā)完呢

還有，我還沒(méi)弄回咋咋復(fù)制？等等

剩下的我用圖片行嗎？我實(shí)在復(fù)制不過(guò)來(lái)，，

這下全了

也行，剩下的放在一個(gè)圖片里盡量

等了一個(gè)上午了，如果你也不知道是怎么答這道題的話，你給我講一聲啊，我再問(wèn)下。謝謝

你沒(méi)有把圖片給我打上啊你看看

是我這邊系統(tǒng)的額緣故，開(kāi)始不顯示，我接著發(fā)給你答案

20是煙絲期初庫(kù)存，35是期末庫(kù)存 2000是本期購(gòu)進(jìn) 題目告訴的數(shù)據(jù)

20為什么還要再加一道關(guān)稅呢？

那個(gè)不是關(guān)稅，是進(jìn)口煙絲繳納的消費(fèi)稅

哦，對(duì)，是繳納的消費(fèi)稅，這個(gè)20既然是之前拉到庫(kù)房的，他是不是應(yīng)該在入關(guān)的時(shí)候已經(jīng)上完消費(fèi)稅了？你為什么把它當(dāng)做剛?cè)腙P(guān)的材料，又算了一遍呢？

我是說(shuō)題庫(kù)里的解答，為什么又把它當(dāng)作入關(guān)的材料？算了一遍

這里包含著消費(fèi)稅是可以抵扣的，所以拉出來(lái)單獨(dú)計(jì)算了一下

入庫(kù)的價(jià)格，它不包括關(guān)稅，消費(fèi)稅在內(nèi)的嗎？

這里就是完稅價(jià)格 你看后邊乘以30%了嗎？

請(qǐng)問(wèn)當(dāng)期可以抵扣的消費(fèi)稅，是不是就是當(dāng)期領(lǐng)用過(guò)的？ 我理解的是期末減去期初的就是當(dāng)期領(lǐng)用的， 他這里為啥要把期出加上

是期初加本期購(gòu)進(jìn)減去期末領(lǐng)用 乘以稅率才是可以抵扣的

謝謝老師，明白了

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)