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請問老師，這道題，對子公司個別報表的調整分錄怎么寫??？

84784976| 提問時間：2020 09/01 19:38
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好，借固定資產(chǎn)400貸資本公積。借管理費用80貸固定資產(chǎn)～累計折舊80
2020 09/01 19:41
84784976
2020 09/01 19:44
老師，400和80都是怎么來的?。?/div>
小林老師
2020 09/01 19:56
您好，400（應該是500）是公允價值800與賬面價值700-400的差額。80（應該是100）是差額按5年計提折舊金額
84784976
2020 09/01 20:11
老師，我想答案的思路合并報表按公允價值列示，減去公允價值對應的一年折舊就是應該列示的金額了對吧？這個我也明白，可是我不明白的是這個值怎樣在分錄里體現(xiàn)呢？還是說根本不用分錄體現(xiàn)？
小林老師
2020 09/01 20:15
您好，這個值怎樣在分錄里體現(xiàn)是什么意思。
84784976
2020 09/01 20:27
老師，我明白了。個別報表年底的時候固定資產(chǎn)賬面價值就是240（300-60）了，加上公允價差額500，再減去差額對應的折舊100，也就是640了。謝謝老師我明白了。 我剛才表達不太清楚，迷糊主要因為沒考慮個別報表一年的當日折舊，所以得不到640，現(xiàn)在明白了。答案和分錄能對上了，謝謝老師～～
小林老師
2020 09/01 20:28
您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持。
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