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問題已解決
老師好，請(qǐng)幫忙看下這個(gè)題，預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣，為什么在14年年底確認(rèn)600萬預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候就抵扣了呢，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，這不是還沒發(fā)生嗎？
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同學(xué)您好
14年算應(yīng)交所得稅時(shí)，600萬需要調(diào)增的，不會(huì)讓抵扣的。
2020 09/04 15:20
84785026 
2020 09/04 15:23
那14年年末為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢
王曉老師 
2020 09/04 15:29
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面600，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異了
84785026
2020 09/04 15:33
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值—未來可抵扣金額，題目中說實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許抵扣，可是14年年底，這個(gè)600沒有實(shí)際發(fā)生，怎么可以抵扣呢，這個(gè)和調(diào)整事項(xiàng)放在一起，怎么理清這個(gè)思路喔，有點(diǎn)混亂
王曉老師
2020 09/04 15:43
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值—未來可抵扣金額
未來可抵扣是600呀，所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝600-600＝0
84785026
2020 09/04 16:18
那它說預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前抵扣，只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前抵扣是什么意思呀，我理解實(shí)際發(fā)生800，應(yīng)該是按800來抵扣呀
王曉老師
2020 09/04 16:21
對(duì)呀，所以在2015年，借應(yīng)交所得稅，表示2015年讓抵扣了800，少交相應(yīng)的所得稅。
這600確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，并不是讓抵扣的，真正抵扣調(diào)整的是應(yīng)交所得稅
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