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怎么界定呢，我小規(guī)模的時(shí)候80%結(jié)轉(zhuǎn)的工程，一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)剩下的比例，還是小規(guī)模的稅點(diǎn)是嗎

按照納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)候開(kāi)票的

我小規(guī)模的時(shí)候確認(rèn)了80，那么我怎么界定剩下的納稅義務(wù)發(fā)生屬于小規(guī)模的時(shí)候呢

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定方法： 1、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 同時(shí)，對(duì)于“收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天”，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，又具體規(guī)定為： （1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天； （2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； （3）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； （4）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天； （5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天； （6）銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天； （7）納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 2、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

我現(xiàn)在剩下的20%部分，沒(méi)有收款，也沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，是不是沒(méi)辦法界定屬于小規(guī)模時(shí)候的納稅義務(wù)

如果你當(dāng)時(shí)有合同的，就是屬于小規(guī)模時(shí)候的納稅義務(wù)

比如我合同約定的施工時(shí)間屬于小規(guī)模，但是我沒(méi)有確認(rèn)收入，也沒(méi)有收付款和開(kāi)發(fā)區(qū)，就可以認(rèn)定我是小規(guī)模納稅義務(wù)，那如果我合同約定的時(shí)間跨越小規(guī)模和一般納稅人的話(huà)，依據(jù)什么呢

合同約定的時(shí)間不會(huì)跨越小規(guī)模和一般納稅人的話(huà)

比如你簽訂合同2020.09.09就是今天，

您看我總結(jié)的對(duì)不對(duì)，我合同約定的施工時(shí)間是小規(guī)模時(shí)候的，即便我沒(méi)有百分百結(jié)轉(zhuǎn)，也沒(méi)有開(kāi)發(fā)票和收款，在一般納稅人期間結(jié)轉(zhuǎn)的，按照我合同約定我也可以說(shuō)我是小規(guī)模時(shí)的工程，開(kāi)具小規(guī)模的稅點(diǎn)發(fā)票

你好，對(duì)的，你的理解是正確的

我合同施工時(shí)間跨越了我小規(guī)模和一般納稅人的節(jié)點(diǎn)，那么我就得按照一般納稅人的稅點(diǎn)開(kāi)具發(fā)票

你的合同簽訂的時(shí)候就是一個(gè)時(shí)點(diǎn)。不會(huì)跨月

我的意思是我的工程開(kāi)始的時(shí)間是小規(guī)模時(shí)候，結(jié)束的時(shí)間是一般納稅人的時(shí)候

你簽合同的時(shí)候是小規(guī)模，小規(guī)模開(kāi)票

謝謝老師的耐心解答，萬(wàn)分感謝

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