免費(fèi)問(wèn)答

【練習(xí)】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20×9年8 月，經(jīng)協(xié)商，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的機(jī)器設(shè)備和專用貨車換入乙公司生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的小汽車和客運(yùn)汽車。甲公司設(shè)備的賬面原價(jià)為1800萬(wàn)元，在交換日的 累計(jì)折舊為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為1350萬(wàn)元;貨車的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，在交換日的累 計(jì)折舊為480萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元。乙公司小汽車的賬面原價(jià)為1300萬(wàn)元，在交換 日的累計(jì)折舊為690萬(wàn)元，公允價(jià)值為709.5萬(wàn)元;客運(yùn)汽車的賬面原價(jià)為1300萬(wàn)元，在 交換日的累計(jì)折舊為680萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元。乙公司另外向甲公司支付銀行存款 45.765萬(wàn)元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價(jià)值不同而支付的補(bǔ)價(jià)40.5萬(wàn)元，以及 換出資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額5.265萬(wàn)元。 假定甲公司換入乙公司的小汽車、客運(yùn)汽車均作為固定資產(chǎn)使用和管理;乙公司換入甲 公司的設(shè)備、貨車作為固定資產(chǎn)使用和管理。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。