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問題已解決
Bc為啥對，重大影響他為啥還編合并報(bào)表啊老師給我講下
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同學(xué)你好！
是由于甲公司自己還有別的子公司，需要編制合并報(bào)表，并不是把乙公司納入合并報(bào)表，但是甲公司跟乙公司的交易會(huì)影響甲公司合并報(bào)表中的數(shù)字，所以需要調(diào)整
2020 09/13 09:11
84784963 
2020 09/13 09:17
老師幫我寫下個(gè)寫下分錄
Hu老師 
2020 09/13 09:43
甲公司合并報(bào)表中的抵消分錄：
借：營業(yè)收入 240(1200×20%)
貸：營業(yè)成本 160(800×20%)
投資收益 80
84784963
2020 09/13 10:21
百分之二十是啥。他順流交易不是抵消全部的收入和成本的嗎？
Hu老師
2020 09/13 10:24
不是，乙公司不是甲公司的子公司，不納入合并范圍的，只是按照份額抵消
84784963
2020 09/13 10:25
你把個(gè)別報(bào)表也給我寫下，你要把我整明白
Hu老師
2020 09/13 10:55
個(gè)別報(bào)表處理：
先不考慮內(nèi)部交易損益：
借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 936
(5000-400×80%)×20%
貸：投資收益 936
抵消內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)交易損益：
借：投資收益 48 (1200-800)×20%×(1-40%)
貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 48
以上兩筆分錄也可以合起來寫
所以個(gè)別報(bào)表確認(rèn)投資收益=936-48=888萬
這個(gè)知識在注會(huì)教材長期股權(quán)投資一章有介紹，并且有例題，比這個(gè)題目要簡單一些，但是道理是一樣的。如果這個(gè)不好理解，可以先看一下教材的例題理解理解
84784963
2020 09/13 10:57
教材哪一頁
Hu老師
2020 09/13 11:03
我手上只有19年的教材，在108頁，就是在長期股權(quán)投資那一章介紹順流交易和逆流交易那塊，教材需要認(rèn)真看啊，教材的知識如果不熟悉，做題會(huì)很困難的
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