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老師 越學(xué)越迷糊了 搞不清消費(fèi)稅委托加工組價時哪些需要加成本利潤率哪些不用要用成本利潤率 用用不用成本利潤率是分情況還是分商品?

FAILED
84784947| 提问时间:2020 09/14 14:28
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桂龍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師
同學(xué),你好。題目中出現(xiàn)“無同類產(chǎn)品的銷售價格”這些字眼,就是需要用組價來計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)。 題目若是給出了計(jì)稅基礎(chǔ)的價格,就不用組價。一般情況下,給出了成本利潤率,就要考慮組價了。
2020 09/14 15:02
84784947
2020 09/14 15:06
沒有同類價格需要組價這個我知道 很多題目中都給出了成本利潤率 但是有的題組價需要用成本利潤率有的又不用加成本利潤率 所以分不清楚哪些要加哪些不用加成本利潤率
桂龍老師
2020 09/14 15:19
同學(xué),你好,。這個題選C嗎?
84784947
2020 09/14 15:38
27題選B 我算的公式里有*(1+5%)解析的公式里沒有 所以我就搞暈了 不知道啥時候該加成本利潤率啥時候不需要加成本利潤率
桂龍老師
2020 09/14 15:43
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格的,按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅,這個時候用到成本利潤率。 在委托加工業(yè)務(wù)中,消費(fèi)稅組價不包含成本利潤率;因?yàn)樵谑芡蟹經(jīng)]有同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格時,以組成計(jì)稅價格來計(jì)稅,受托方收取的加工費(fèi)是包含利潤的,所以站在受托方的角度考慮,就不必再加上利潤了,所以在組價時沒有成本利潤率。 該題中,出現(xiàn)了成本利潤率,目的是判斷委托加工后的成本利潤價格,是不是低于銷售價格,若銷售價格高于委托加工后的成本利潤價格,是要計(jì)征消費(fèi)稅的,但是之前代扣代繳的消費(fèi)稅可以抵扣。 我選C ,忘記了委托加工的時候,是受托方已經(jīng)代扣代繳了。
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