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老師，這個第二問，只是沖減了資本化費(fèi)用的加計(jì)扣除的遞延資產(chǎn)，費(fèi)用化因?yàn)榧佑?jì)扣除的差異也不用確認(rèn)遞延嗎？
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您好，費(fèi)用化的不用確認(rèn)遞延，這個差異屬于永久性差異，是根據(jù)政策享受的加計(jì)扣除。
2020 09/20 09:44
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書上好像說形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出加計(jì)扣除不能確認(rèn)遞延所得稅？ 那么費(fèi)用化的研發(fā)加計(jì)扣除能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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老師，無形資產(chǎn)分為自行研發(fā)和購買，自行研發(fā)由于加計(jì)扣除導(dǎo)致的攤銷費(fèi)用稅會差異以及費(fèi)用化的100%加扣所形成的暫時性差異，它是不確認(rèn)遞延所得稅的，后續(xù)年度也是存在這種情況的，所以后續(xù)年度他也不確認(rèn)遞延所得稅，
而外部購買這種情況所導(dǎo)致的攤銷上的暫時性差異，它是需要確認(rèn)遞延所得稅的，但是自行研發(fā)它也有可能存在由于年限的不同而導(dǎo)致攤銷上的差異呀，這種情況需要確認(rèn)嗎？教材上說的初始是不確認(rèn)遞延的，但是后續(xù)的差異要確認(rèn)遞延，這個后續(xù)是指的什么意思呢
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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，問題：1.一個研發(fā)項(xiàng)目，第一年未成功,研發(fā)費(fèi)用50萬元可以加計(jì)扣除，填報(bào)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表41行。第二年年底研發(fā)成功了，研發(fā)費(fèi)用100萬元，也可以加計(jì)扣除。第三年，該研發(fā)成果計(jì)入無形資產(chǎn)攤銷，假如攤銷10年，每年攤銷金額為（100+50）/10=15萬元，這15萬元也可以加計(jì)扣除，填報(bào)在附表42行資本化金額。這樣加計(jì)扣除的基數(shù)就重復(fù)計(jì)算了，因?yàn)榈谝荒辍⒌诙攴謩e加計(jì)扣除費(fèi)用化金額50萬元、100萬元，第三年又加計(jì)扣除資本化金額15萬元，而這15萬元的計(jì)算基數(shù)即該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)本身就包含費(fèi)用化金額150萬元。怎么理解？
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無形資產(chǎn)加計(jì)扣除，在初始確認(rèn)時，賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，為什么不確認(rèn)遞延？
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外購的無形資產(chǎn)不是不能加計(jì)扣除么？而且這道題都還沒形成無形資產(chǎn)也可產(chǎn)生遞延差異？？？不是必須要形成無形資產(chǎn)才能加計(jì)扣除么？
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