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1、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)， 2019 年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下(此時稅率為13%) :(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料-一批， 已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬元、稅款2.99萬元。 (2)當(dāng)月為免稅項目購進(jìn)鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1. 04萬元; (3)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元; (4)將購入庫存、已抵扣過進(jìn)項稅的鋼材20噸(稅額1. 36萬元)移送修建職工宿舍使用;(5)期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。